中国与其他国家（地区）的协定税率

一、定义

协定税率是一国根据其与别国签订的贸易条约或协定而制订的关税税率。协定税率是相对于国定税率而言的，它不仅适用于协定的签订国，且适用于享有最惠国待遇的国家。

二、中国与其他国家（地区）的协定税率

1、协定税率为0%的国家

格鲁吉亚（直接拥有支付股息公司至少50%股份并在该公司投资达到200万欧元情况下）。

2、协定税率为5%的国家

科威特、蒙古、毛里求斯、斯洛文尼亚、牙买加、南斯拉夫、苏丹、老挝、南非、克罗地亚、马其顿、塞舌尔、巴巴多斯、阿曼、巴林、沙特。

3、协定税率为5%的国家（直接拥有支付股息公司至少10%股份情况下）

委内瑞拉、格鲁吉亚（并在该公司投资达到10万欧元）（与上述国家协定规定直接拥有支付股息公司股份低于10%情况下税率为10%）。

4、协定税率为5%的国家（直接拥有支付股息公司至少25%股份情况下）

卢森堡、韩国、乌克兰、亚美尼亚、冰岛、立陶宛、拉脱维亚、爱沙尼亚、爱尔兰、摩尔多瓦、古巴、特多、香港、新加坡（与上述国家（地区）协定规定直接拥有支付股息公司股份低于25%情况下税率为10%）。

5、协定税率为7%的国家

阿联酋。

6、协定税率为7%的国家（直接拥有支付股息公司至少25%股份情况下）

奥地利（直接拥有支付股息公司股份低于25%情况下税率为10%）。

7、协定税率为8%的国家

埃及、突尼斯、墨西哥。

8、协定税率为10%的国家

日本、美国、法国、英国、比利时、德国、马来西亚、丹麦、芬兰、瑞典、意大利、荷兰、捷克、波兰、保加利亚、巴基斯坦、瑞士、塞浦路斯、西班牙、罗马尼亚、奥地利、匈牙利、马耳他、俄罗斯、印度、白俄罗斯、以色列、越南、土耳其、乌兹别克斯坦、葡萄牙、孟加拉、哈萨克斯坦、印尼、伊朗、吉尔吉斯、斯里兰卡、阿尔巴尼亚、阿塞拜疆、摩洛哥、澳门。

9、协定税率为10%的国家（直接拥有支付股息公司至少10%股份情况下）

加拿大、菲律宾（与上述国家协定规定直接拥有支付股息公司股份低于10%情况下税率为15%）

10、协定税率为15%的国家

挪威、新西兰、巴西、巴布亚新几内亚。

11、协定税率为15%的国家（直接拥有支付股息公司至少25%股份情况下）

泰国（直接拥有支付股息公司股份低于25%情况下税率为20%）。