审计报告

——关于 _________________________________ 百货商场财务收支的审计报告

_________________________________ 市审计局：

根据（ _________________________________ ）审代字第 _________________________________ 号《审计任务书》，我们于 _________________________________ 年 _________________________________ 月

_________________________________ 日至 _________________________________ 月 _________________________________ 对 _________________________________ 百货商场 _________________________________ 年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场 _________________________________ 年度资金表、经营情况表，有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。查明：该商场 _________________________________ 年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等作弊行为。已发现并落实的有：隐匿各项收人 _________________________________ 元，扩大各项开支 _________________________________ 元，人为加大销售成本 _________________________________ 元；造成偷漏营业税 _________________________________ 元，偷漏所得税 _________________________________ 元。现报告如下：

第一条 被审计单位概况

_________________________________ 百货商场系 _________________________________ 市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。 _________________________________ 年 _________________________________ 月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品 _________________________________ 多种。商场设党支部， _________________________________ 年实有干部职工 _________________________________ 人，除支部书记 _________________________________ 人、经理 人、副经理 _________________________________ 人等党政管理干部 _________________________________ 人外，直接从事营业的人员 人，占全体人员的 _________________________________ %，财会专职人员 _________________________________ 人，占全体人员的 _________________________________ %，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。

近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场 _________________________________ 年的流动资金平均占用额为 _________________________________ 元（其中商品资金占 _________________________________ %），年销售总额为 _________________________________ 元，实现毛利 _________________________________ 元，毛利率为 _________________________________ %（比 _________________________________ 年增长 _________________________________ %），实现利润总额

_________________________________ 元，利润率为 _________________________________ %（比 _________________________________ 年增长 _________________________________ %），开支商品流通费 _________________________________ 元，费用水平为 _________________________________ %，比上年下降 _________________________________ %，全年全员劳动效率为 _________________________________ 元，人均利润为 _________________________________ 元，总的看来，各项主要计划经济指标完成较好。

但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。

第二条 发现的问题和处理意见

除内部控制制度不严，存在漏洞，以及账务处理不及时，长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支作弊问题和处理意见如下：

（一）加大销售成本，压低销售利润