外籍员工股权激励新政概览

外籍员工股权激励新政概览

为全面建立上市公司员工股权激励机制、完善外籍员工参与股权激励的管理机制，同时促进和支持外籍员工更好地参与到公司股权激励当中，2019年2月13日，中国人民银行、国家外汇管理局联合发布了《中国人民银行、国家外汇管理局关于印发<境内上市公司外籍员工参与股权激励资金管理办法>的通知》（以下简称《通知》）。《通知》主要包含两方面内容，一是实行登记管理制而非审批制的管理制度，二是在资金来源上允许外籍员工自主选择。

中国人民银行、国家外汇管理局发布通知，明确境内上市公司外籍员工参与股权激励所涉资金的管理原则。一是实行登记管理，境内上市公司及其外籍员工可凭业务登记凭证直接在银行办理相关跨境收支、资金划转及汇兑业务，无需事前审批。二是可由外籍员工自主选择参与资金来源依据《通知》有关内容，境内上市公司外籍员工股权激励的监督管理部门主要有中国人民银行以及国家外汇管理局，其中对涉及人民币的业务由中国人民银行及其分支机构进行管理，对涉及外汇的业务由国家外汇管理局及其分支机构进行管理。外籍员工的股权激励具体登记流程如下图所示（以汇入资金模式的股权激励为例）：

在普通的情况下，经过以上过程，外籍员工股权激励的基本流程性事项即告完成，但值得注意的是，若外籍员工获得的是限制性股权且解锁条件未达成或者未进行行权，外籍员工可以按照《通知》要求递交文件资料申请将汇入资金退回原账户。于此同时，除了关于股权激励程序的指引，《通知》的部分内容还反映了我国外汇管理政策的落地。

如，企业需要按照《通过银行进行囯际收支统计申报业务实施细则》的规定对外汇进行申报。从上图还可以得知，尽管在汇入资金的的方式上，员工可以有一定的自主选择空间，但根据我国《外币管理条例》的规定，在境内发生的交易不得以外币计价，故员工汇入资金的最终能账户仍需为人民币账户。进行外籍员工股权激励的企业应当注意，除按照原有的和新的股权激励办法履行相关手续外，还应当继续遵守国家外汇政策规定，否则将面临《外币管理条例》第四十七、四十八条规定的处罚。

境内上市公司外籍员工参与股权激励资金管理办法
1、实行登记管理：对境内上市公司外籍员工参与股权激励的外汇事项实行登记管理，无需事前审批。
外籍员工应当集中委托实施股权激励的境内上市公司统一办理相关登记。上市公司应当在对股权激励计划进行公告后的30日内，在所在地国家外汇管理局分局、外汇管理部统一办理境内上市公司外籍员工参与股权激励登记。所在地外汇局审核材料无误后，为境内上市公司出具相应业务登记凭证，公司凭业务登记凭证、外籍员工凭业务登记凭证复印件在银行办理相关跨境收支、资金划转及汇兑业务。
2、自主选择参与资金来源
可以来源于其在境内的合法收入，也可来源于从境外汇入的资金。选择境外汇入资金的，外籍员工应当将资金汇入至境内上市公司账户或外籍员工个人银行结算账户；外籍员工使用其境内外币账户内的资金的，外籍员工应将资金结汇后划入境内账户。银行审核业务登记凭证后，依据国家外汇管理局资本项目信息系统相关控制信息表的内容，为境内上市公司或其外籍员工办理入账或结汇入账手续。